平衡計(jì)分卡的關(guān)鍵目的之一是通過公司高級(jí)管理層對(duì)達(dá)到重要具體目標(biāo)的方法作出設(shè)想來清晰地描述該公司的發(fā)展戰(zhàn)略。這些設(shè)想可以辨別重要的目標(biāo)和各角度中不同目標(biāo)之間的聯(lián)系。通過對(duì)多個(gè)重要因素"如果，那么"進(jìn)行因果關(guān)系的分析，管理層的設(shè)想就會(huì)逐步明確。這種因果關(guān)系分析是平衡計(jì)分卡系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)。策略圖使一個(gè)公司的高級(jí)管理層能夠清晰地勾勒出對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)想中的因果關(guān)系。這些設(shè)想是可以測(cè)試驗(yàn)證的，方法是把適當(dāng)?shù)臏螅ńY(jié)果）指標(biāo)結(jié)合于驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)結(jié)果的領(lǐng)先指標(biāo)。在任何一個(gè)角度的每一個(gè)目標(biāo)內(nèi)都應(yīng)確定至少一個(gè)或幾個(gè)績(jī)效指標(biāo)。
盡管財(cái)務(wù)目標(biāo)通常是公司表現(xiàn)的滯后的結(jié)果衡量指標(biāo)，策略圖的設(shè)計(jì)和假設(shè)的構(gòu)思應(yīng)從圖的最上層財(cái)務(wù)目標(biāo)開始，然后依次完成其它關(guān)于實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵財(cái)務(wù)目標(biāo)的因果設(shè)想。平衡計(jì)分卡方法論的運(yùn)用要求公司的高級(jí)管理層考慮什么是合適企業(yè)戰(zhàn)略，外部形勢(shì)和內(nèi)部企業(yè)能力的適當(dāng)?shù)，又具挑?zhàn)性的財(cái)務(wù)指標(biāo)。這些既具挑戰(zhàn)性，又有可行性的財(cái)務(wù)目標(biāo)完全可以通過運(yùn)用平衡計(jì)分卡的方法得以更有效的實(shí)現(xiàn)。
因果關(guān)系的小范例
如果我們要提高企業(yè)25%的收入，那么我們必須使新產(chǎn)品收入占到總收入的40%。開發(fā)能夠迅速占領(lǐng)市場(chǎng)的新產(chǎn)品對(duì)于我們的收入增長(zhǎng)至關(guān)重要。如果我們能夠縮短50%的新產(chǎn)品開發(fā)周期，那么我們將達(dá)到提高收入的目標(biāo)值。當(dāng)然達(dá)到這一預(yù)期目標(biāo)的前提是我們必須同時(shí)要達(dá)到公司其它方面的目標(biāo)，例如：銷售X噸A產(chǎn)品和為B產(chǎn)品發(fā)展10家新的客戶。我們還要以優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)保持現(xiàn)有的客戶，以求他們將來的繼續(xù)惠顧。如果我們的售后服務(wù)不能滿足客戶的期望，那么我們就不能達(dá)到收入增長(zhǎng)的目標(biāo)。
以上因果關(guān)系同時(shí)聯(lián)系著其他的因果關(guān)系。例如：
*如果我們要平均縮短50%的新產(chǎn)品開發(fā)周期，那么我們必須培養(yǎng)理解客戶需求的技能并有能力選擇最優(yōu)產(chǎn)品進(jìn)行開發(fā)。
*如果我們必須滿足客戶對(duì)售后服務(wù)的要求，那麼我們需要：
---更準(zhǔn)確的理解每一個(gè)客戶的期望值
---訓(xùn)練客戶服務(wù)人員執(zhí)行客戶的要求
---及時(shí)的跟蹤客戶滿意度
---迅速、有效地處理客戶投訴
以上的假設(shè)條件列舉了因果關(guān)系分析方法的思維方式。值得注意的是在以上的例子中我們以簡(jiǎn)單的可以量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)---提高25%的收入開始。但我們考慮如何達(dá)到這一目標(biāo)并尋找關(guān)鍵因素時(shí)，我們就已開始了因果關(guān)系分析。這種因果關(guān)系分析是平衡計(jì)分卡系統(tǒng)的基礎(chǔ)。策略圖使一個(gè)公司的高級(jí)管理層能夠清晰地勾勒出對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)想中的因果關(guān)系。這些設(shè)想是可以測(cè)試驗(yàn)證的，方法是把適當(dāng)?shù)臏螅ńY(jié)果）指標(biāo)結(jié)合于驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)結(jié)果的領(lǐng)先指標(biāo)。在任何一個(gè)角度的每一個(gè)目標(biāo)內(nèi)都應(yīng)確定至少一個(gè)或幾個(gè)績(jī)效指標(biāo)。下面我們用一個(gè)案例來說明因果關(guān)系與策略圖的運(yùn)用。
案例：海信通信公司
由于中國(guó)的入世和政府制度的變化，海信通信公司處于急速變化的商業(yè)環(huán)境中。管理層意識(shí)到要迎接不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)必須進(jìn)行一場(chǎng)變革。該企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)到提高服務(wù)質(zhì)量和尋找新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在進(jìn)行一段時(shí)期的自我改變后，企業(yè)面貌都有不同程度的改變，但企業(yè)關(guān)鍵、實(shí)質(zhì)問題沒有得到改善，部門與部門之間的協(xié)調(diào)，員工對(duì)工作的主動(dòng)性以及對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)方向的不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施并沒有預(yù)想的成功。
于是領(lǐng)導(dǎo)層加大了變革決心和執(zhí)行力度，并且他們尋找了專業(yè)變革實(shí)施管理咨詢公司-博意門來共同實(shí)施變革。首先我們通過對(duì)所有中高層的管理者的訪談和信息收集，了解到這家公司外部面臨的主要挑戰(zhàn)以及企業(yè)內(nèi)部的各種挑戰(zhàn)：我們發(fā)現(xiàn)部門之間協(xié)同存在問題，各部門只考慮自己部門的利益，而不考慮其他部門的,及公司的利益。我們舉行了一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略研討會(huì)。會(huì)上我們引導(dǎo)公司的高級(jí)管理層使用以下三個(gè)工具來明晰他們的企業(yè)戰(zhàn)略：SWOT分析，商業(yè)周期分析，和價(jià)值定位。高級(jí)管理層意識(shí)到: 要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期成功，公司需要增強(qiáng)創(chuàng)新能力，開發(fā)新的產(chǎn)品和服務(wù)，提高員工的技能,只有這樣才能贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
我們幫助中高層管理人員了解平衡計(jì)分卡的概念，使他們認(rèn)識(shí)到由財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面組成的平衡計(jì)分卡，能清楚明確決策目標(biāo)，并將個(gè)人努力和公司目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)結(jié)果聯(lián)系在一起，并進(jìn)行適當(dāng)計(jì)量考評(píng)，這對(duì)于這家公司的改革是個(gè)有效的方法。
在我們的引導(dǎo)下，變革小組產(chǎn)生了很多好的想法和分析。企業(yè)戰(zhàn)略明晰后，我們和高層管理人員一起制定出公司的平衡計(jì)分卡，并確定出公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)。管理人員一致任為,要實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司需要注重創(chuàng)新，開發(fā)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)。所以財(cái)務(wù)角度的四個(gè)目標(biāo)中其中一個(gè)就是數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入比率。除了財(cái)務(wù)目標(biāo)以外，還包括技術(shù)創(chuàng)新能力，客戶滿意度，優(yōu)異高效的運(yùn)作，員工能力發(fā)展，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織等。設(shè)定的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)包括數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有率，大客戶滿意度,障礙修復(fù)及時(shí)率，被考評(píng)的新產(chǎn)品創(chuàng)意數(shù)量及主要員工保留率等。
下面的圖表是海信公司的戰(zhàn)略圖，包含了多個(gè)戰(zhàn)略因素之間的聯(lián)系。
戰(zhàn)略圖顯示了這些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的關(guān)系:
* 平衡計(jì)分卡為了實(shí)現(xiàn)開發(fā)新業(yè)務(wù)這個(gè)目標(biāo)，把財(cái)務(wù)目標(biāo)與四個(gè)客戶目標(biāo)聯(lián)系起來，再把四個(gè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)聯(lián)系起來，這四個(gè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是如果使公司達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)與客戶目標(biāo)的基礎(chǔ)。從確認(rèn)財(cái)務(wù)和客戶目標(biāo)開始，海信平衡計(jì)分卡著重于一些為企業(yè)建立良好的、運(yùn)營(yíng)內(nèi)部新程序。
* 驅(qū)動(dòng)目標(biāo)還包括促成學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面的目標(biāo)，新技術(shù)的開發(fā)，能夠提高客戶對(duì)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)的應(yīng)用。公司必須留住關(guān)鍵人才？蛻舴⻊(wù)代表必須提高能力，使自己可以像專業(yè)顧問一樣為客戶服務(wù)，并可以擴(kuò)大對(duì)新的數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)的理解和知識(shí)性的交流。
* BBBSC系統(tǒng)的實(shí)施可以激勵(lì)員工并提升員工對(duì)工作態(tài)度的主動(dòng)性，以上這三個(gè)方面―DD―DD新技術(shù)創(chuàng)新、能力的提升、結(jié)合激勵(lì)―DD―DD有助于產(chǎn)生更多有技術(shù)特點(diǎn)的優(yōu)秀員工，這些員工使內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
小結(jié)
運(yùn)用因果關(guān)系的分析和策略圖，一個(gè)公司能夠描繪出達(dá)到自己財(cái)務(wù)目標(biāo)的成功路徑。這個(gè)路徑并不是唯一的成功之路，也不一定是最好最正確的。然而它是高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層所設(shè)想的最佳途徑。跟蹤每一個(gè)績(jī)效考核的實(shí)際績(jī)效結(jié)果表現(xiàn)將揭示公司戰(zhàn)略的正確性以及正確執(zhí)行戰(zhàn)略的良好程度。在跟蹤的過程中能夠根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和目標(biāo)。由于外部環(huán)境因素 (客戶、競(jìng)爭(zhēng)、合作伙伴)隨時(shí)在變化，企業(yè)要想做長(zhǎng)勝將軍，應(yīng)該具有靈活應(yīng)變的能力，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和目標(biāo)以迎接市場(chǎng)的新挑戰(zhàn)。這張策略圖就會(huì)隨之而變化。如果想獲取更多平衡計(jì)分卡在中國(guó)實(shí)施的有關(guān)信息，請(qǐng)參閱博意門董事長(zhǎng)Irv Beiman博士和我共同撰寫的《平衡計(jì)分卡在中國(guó)的戰(zhàn)略實(shí)踐》這本書。該書將由中國(guó)機(jī)械出版社于今年七月份出版發(fā)行。